مالیات بر درآمد اجاره خانه، مالیاتی است که مالکان املاک از درآمدی که از اجاره خانه‌های خود به دست می آورند، پرداخت می کنند. هر مالکی موظف است بخشی از درآمد اجاره خود را به عنوان مالیات پرداخت کند. با این حال، ممکن است بلافاصله این سوال به ذهن خطور کند که مالیات بر درآمد اجاره چگونه محاسبه می‌شود؟ در این مقاله، اطلاعاتی را در مورد این نوع مالیات، از جمله روش‌های محاسبه مالیات بر درآمد اجاره خانه و تاریخ‌های پرداخت مالیات بر درآمد اجاره خانه برای شما گردآوری کرده‌ایم. (همچنین بخوانید: کسب درآمد بیشتر از طریق اجاره خانه در ترکیه)
مالیات بر درآمد اجاره خانه چیست؟
مالیات بر درآمد اجاره خانه، که در چارچوب ماده 70 قانون مالیات بر درآمد ارزیابی می شود، نوعی مالیات موضوعی است. این ماده که بیان می‌دارد که درآمد حاصل از اجاره املاک تحت شرایط خاصی مشمول مالیات بر درآمد می شود، موضوعی که برای مالکان از اهمیت بالایی برخوردار است. به بیان ساده، طبق قانون، هر مالکی باید بخشی از درآمد اجاره خود را به عنوان مالیات پرداخت کند.
چه کسانی موظف به اظهار درآمد اجاره خود هستند؟
مهم‌ترین موضوعی که صاحبان خانه هنگام پرداخت مالیات بر درآمد اجاره خانه در مورد آن سوال دارند، این است که چه کسی باید درآمد اجاره خود را اظهار کند. طبق مقررات سال ۲۰۲۴، افرادی که موظف به اظهار درآمد اجاره در یک سال تقویمی هستند، به شرح زیر قابل توضیح‌اند:
- مالکانی که درآمد اجاره آنها از اجاره خانه از ۲۱،۰۰۰ لیر ترکیه بیشتر باشد.
- کسانی که از سقف ارائه اظهارنامه به مبلغ خالص ۱۵۰،۰۰۰ لیر ترکیه درآمد اجاره محل کار، با اعمال تمام مالیات‌های تکلیفی، عبور کرده‌اند.
- کسانی که کل درآمد سرمایه‌ای املاک آنها که از مالیات تکلیفی و معافیت کاربردی مستثنی است، از سقف ۸،۴۰۰ لیر ترکیه تجاوز کند.
تمام مالکانی که این موارد ذکر شده را رعایت می‌کنند، باید تاریخ‌ها و شرایط پرداخت را به دقت رعایت کنند.
چه کسانی از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره خانه معاف هستند؟
موضوع دیگر این است که چه کسانی از پرداخت مالیات بر درآمد اجاره خانه معاف هستند. در چارچوب این نوع مالیات، یک استثنا وجود دارد که فقط شامل اجاره خانه‌های مسکونی می‌شود. با این حال، این وضعیت استثنایی هر ساله مجدداً تنظیم می‌شود و دامنه آن مشخص می‌شود.
در نتیجه مقررات وضع شده برای سال ۲۰۲۴، اگر درآمد اجاره یک خانه کمتر از ۲۱،۰۰۰ لیر ترکیه باشد، مالک خانه موظف به پرداخت مالیات بر درآمد اجاره نیست. از سوی دیگر، در صورتی که درآمد اجاره سالانه از این مبلغ فراتر رود، باید اظهارنامه مالیاتی ارائه شود. در مواردی که یک شخص یا موسسه از دو یا چند محل سکونت درآمد کسب می‌کند، نمی‌توان از معافیت جداگانه برای هر محل سکونت استفاده کرد.
مالیات بر درآمد اجاره خانه در ترکیه در سال ۲۰۲۴ چقدر است؟
مالیات بر درآمد اجاره خانه برای کسانی که خانه‌های خود را اجاره می‌دهند، در چارچوب قانون مالیات ترکیه در سال 2024 با نرخ‌های مشخصی تنظیم شده است:
- تا ۷۰،۰۰۰ لیر ترکیه: ۱۵٪
- ۷۰،۰۰۰ تا ۱۵۰،۰۰۰ لیر ترکیه: ۱۰،۵۰۰ لیر ترکیه به اضافه ۲۰٪ از مبلغ مازاد بر ۷۰،۰۰۰ لیر ترکیه
- ۱۵۰،۰۰۰ تا ۳۷۰،۰۰۰ لیر ترکیه: ۲۶،۵۰۰ لیر ترکیه به اضافه ۲۷٪ از مبلغ مازاد بر ۱۵۰،۰۰۰ لیر ترکیه
- ۳۷۰،۰۰۰ تا ۱،۹۰۰،۰۰۰ لیر ترکیه: ۸۵،۹۰۰ لیر ترکیه به اضافه ۳۵٪ از مبلغ مازاد بر ۳۷۰،۰۰۰ لیر ترکیه
- بیش از ۱،۹۰۰،۰۰۰ لیر ترکیه: ۴۰٪ از کل مبلغ
فرض کنید درآمد اجاره سالانه شما ۱۲۰،۰۰۰ لیر ترکیه باشد. در این صورت:
- برای ۷۰،۰۰۰ لیر اول، ۱۵٪ مالیات پرداخت می‌کنید (۷۰،۰۰۰ لیر ترکیه × ۱۵٪ = ۱۰،۵۰۰ لیر ترکیه).
- برای ۵۰،۰۰۰ لیر باقی‌مانده (۱۲۰،۰۰۰ لیر ترکیه – ۷۰،۰۰۰ لیر ترکیه)، مبلغ ثابت ۱۰،۵۰۰ لیر ترکیه به اضافه ۲۰٪ مالیات از مبلغ مازاد پرداخت می‌کنید (۱۰،۵۰۰ لیر ترکیه + (۵۰،۰۰۰ لیر ترکیه × ۲۰٪) = ۲۰،۵۰۰ لیر ترکیه).
بنابراین، کل مالیات پرداختی شما در سال ۳۱،۰۰۰ لیر ترکیه خواهد بود (۱۰،۵۰۰ لیر ترکیه + ۲۰،۵۰۰ لیر ترکیه).
محاسبه مالیات بر درآمد اجاره خانه در ترکیه
مسئله مهم دیگری که صاحبان املاک را نگران می‌کند، محاسبه مالیات بر درآمد اجاره خانه خواهد بود. قبل از محاسبه، باید قیمت اجاره اولیه را بدانید. سپس می‌توانید با دنبال کردن این مراحل محاسبه کنید:
- درآمد اجاره سالانه را تعیین کنید. این درآمد، جمع مبالغ اجاره‌هایی است که از مستاجر یا مستاجران خود دریافت می‌کنید و به صورت سالانه محاسبه می‌شود.
- از درآمد اجاره سالانه خود هزینه‌هایی مانند حق بیمه یا هزینه‌های نگهداری را کسر کنید. با این حال، به یاد داشته باشید که این هزینه‌ها باید مستند باشند.
- با کسر کردن هزینه‌ها، پایه مالیاتی را نیز محاسبه کنید. به عنوان مثال: فرض کنید درآمد اجاره سالانه شما 50,000 لیر ترکیه است. هزینه‌های شما 10,000 لیر ترکیه باشد. پایه مالیاتی 50,000 – 10,000 = 40,000 لیر ترکیه خواهد بود.
- با ضرب پایه مالیاتی در نرخ مالیاتی، مبلغ مالیاتی که باید پرداخت کنید را محاسبه کنید. پایه مالیاتی را 40,000 لیر ترکیه و نرخ مالیاتی را 10% در نظر بگیرید. در این صورت، مبلغ مالیاتی که باید پرداخت شود 40,000 x 10% = 4,000 لیر ترکیه خواهد بود.
ممکن است مراحل محاسبه مالیات بر درآمد اجاره خانه برای بسیاری از افرادی که با این موضوع آشنا نیستند، پیچیده به نظر برسد. به همین دلیل، دریافت کمک از یک کارشناس مفید خواهد بود. علاوه بر این، با دریافت مشاوره، می‌توانید پرداخت‌ها را به درستی و مطابق با قوانین مالیاتی انجام دهید.
نحوه پرداخت مالیات بر درآمد اجاره خانه
مالکان می‌توانند مالیات بر درآمد اجاره خود را از طریق روش‌های زیر پرداخت کنند:
- دفاتر امور مالیاتی: با مراجعه حضوری به دفاتر امور مالیاتی و ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت وجه نقدی یا با کارت اعتباری
- سیستم‌های پرداخت الکترونیکی: با ورود به سیستم‌های پرداخت الکترونیکی اداره مالیات و پرداخت به صورت آنلاین
- بانک‌ها: با مراجعه به باجه‌های بانک‌های مورد نظر اداره مالیات و ارائه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت وجه نقدی یا با کارت اعتباری
در نهایت نرخ مالیات بر درآمد اجاره بر اساس نرخ‌های تعیین شده هر سال و همچنین بر اساس مبلغ درآمد اجاره محاسبه می‌شود. صاحبان املاک موظفند اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره خود را در موعد مقرر ارائه و مالیات مربوطه را پرداخت کنند. عدم پرداخت مالیات بر درآمد اجاره می‌تواند منجر به جریمه و مجازات‌های قانونی شود.
(همچنین بخوانید:مقابله با فرار مالیات اجاره مسکن در ترکیه)